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顺络电子(002138.SZ)日前披露了2018年年报:营收23.62亿,归母净利润4.79亿,同比分别增长18.84%及40.23%。数据比较靓丽。

但年报同时也显示,公司此前收购的东莞信柏结构陶瓷股份有限公司(简称“信柏陶瓷”)未完成业绩承诺,而报告期内公司并未对相关商誉计提减值。

根据相关资料,信柏陶瓷于2017年纳入上市公司合并范围,合并产生商誉约2.88亿元。

业绩不达标却没有计提商誉减值,是否合理合规?

连续两年业绩未达标,不计提商誉减值

此前的公告显示:根据收购时的协议,交易方承诺信柏陶瓷2017年、2018年、2019年净利润(扣除非经常性损益前后孰低者为准)分别不低于4,500万元、5,500万元、6,700万元,合计不低于16,70三峡晚报电子版0万元。

信披数据显scute示,信柏陶瓷2018年度实现的净利润为3,104.84万元,扣除锡兰叶下珠非经常性损益后的净利润为2,586.10万元,当期未实现承诺业绩。

进一步翻查公告,发现信柏陶瓷2017年业绩承诺也未达成,公司净利润约3,120.87万元,扣除非经常性损益后的净利润约2,954.42万元。


连续两年未完成当期业绩承诺,且2018年扣非后净利润较2017年小幅下滑,连续两年没有计提商誉减值理据何在?

顺络电子在2018年年报中称“前述业绩承诺……亦包含对标的资产2017年、美股,寂寞才说爱,生僻字大全2018年及2019年三年合计净利润的要求……2018年度业绩承诺未达成,不会对商誉减值测试造成负面影响。”


如果要实现“三年合计净利润”达标,根据当前的数据测算,2019年可能需要实现10,474.30万元的净利润,或者11,159.49万元的扣非净利润。判断2019年能达成如此业绩的理据是否严谨?商誉相关会计处理是否符合此前证监会“8号文”的要求?

对标8号文:商誉减值测试再探讨

2018年11月份,证监会发布了石刷把《会计监管风险提示第8号——商誉减值》。其中指出:“对企业合并所形成的商誉,公司应当至少在每年年度终了进行减值测试”,与商誉减值相关的特定减值迹象包括但不限于:

(1)现金流或经营利润持续天生我财直播在线看恶化或明显低于形成商誉时的预期,特别是被收购方未实现承诺的业绩;

(2)所处行业产能魔兽世界转移待定过剩,相关产业政策、产品与服务的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化;

(3)相关业务技术壁垒较低或技术快速进步,产品与服务易被模仿或已升级换代,盈利现状难以维持等。

对照“8号文”内容和年报信息,信柏陶瓷2017年及2018年承诺业绩不达标已经被证实。

那么是否存在“所处行业产能过剩,相关产业政策、产品与服务的市场状况或市场竞娘化金闪闪争程度发生明显不利变化”的情况呢?

顺络电子2018年年报第33页上有这样一段表述“信柏陶瓷原主纳维康空气净化器力产品之一的陶瓷指纹片,随着市场应用方案变化逐步淡出市场,亦影响公司2018年销售额达成”。原文截图如下:


“主力产品之一”、“逐步淡出市场”应该如何理解?是否属于“产品与服务的市场状况发生明显不利变化”?

进一步探讨,顺络电子相关减值测试陈中源宇宙过程和关键参数信披是否充分?

在公司2018年年度报告关于商誉减值准备的附注中,有一段文字:“说明商誉减值测试过程、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等)及商誉减值损失的确认方法”。


如截图所示,在命依诅咒宠溺系列小说年报随后的篇章中,披露了两组“商誉所在资产组或资产组组合的相关信息”。其中,对于深圳顺络科技有限公司的表述较为详细,对于信柏陶瓷篇幅较小。

翻查年报第133页,截止2018年底,披露较为详细的深圳顺络科技有限公司,账面商誉余额约0.418亿;而披露篇幅较小的信柏陶瓷,账面商誉约为2.88亿元。


为何三沐瑶浴商誉账面金额更大且2017年、2018年连续两年业绩未达承诺的信柏陶瓷,信披内容篇幅反而更少?

卖家是董事长连襟

翻查过往公告,顺络电子在2013年就参股了信柏陶瓷,以2177.11万元获得其25.95%股权。


一年多后,陈暖辉以4200万元取得信柏陶瓷原大股东所持有的60魏子煜.55%股权。公告信息显示,陈暖辉为公司董事长兼主要股东袁金钰配偶的妹夫。通俗的说法就是连襟。



后经过其他股东增资,陈暖辉及顺络电子在信柏陶瓷的持股比例相应调整。

2017年4月,上市公司以现金方式收购陈暖辉持有的信柏陶瓷股权,作价2.88亿元,并支付首期股权转让款23,040万元。收购完成之后,信柏陶瓷纳入上市公司财报合并范围。

那么,信柏陶瓷主要是做什么的?过往业绩怎么彭学先样?玄阳永夜

信柏陶瓷:被并购前一年扭亏,评估增值4倍

公告显示,我为主角播撒智商信柏陶瓷的主要产品为高性能陶瓷材料及制品,主要应用于手机、智能穿戴设备等消费类电子产品的外壳、指纹片。公司2014及2015连续两年亏损,2016年扭亏为盈,净利润3,484.95万元。


根据评估报告,于评估基准日2016年12月31日,信柏陶瓷股东全部权益兰诗美肌价值为 52,797万元人民币,增值率约417.76%。

顺络电子速方快递2018年总体营收和净利润均有增长,业绩少男出柜并不算差。但是,与此同时,商誉减值测试中的关键月姐问题也不容忽视,尤其,这是证监会发布“8号文”之后该公司发布的首份年报。(YYL)

本文作者:面包财经

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